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Scorporo e Calcolo IVA (Reverse Charge)

Calcola base imponibile, IVA da autoassolvere e scritture contabili per fatture soggette a reverse charge (art. 17 DPR 633/72) con supporto ai codici natura N6 dell'e-fattura.

Calcolo scorporo IVA e reverse charge

Determina base imponibile, IVA da autoassolvere e scritture contabili per le fatture soggette a inversione contabile. Include riferimenti normativi, codice natura e promemoria per la fatturazione elettronica.

Ultimo aggiornamento: Maggio 2025 – Conforme a DPR 633/72 e chiarimenti AE 14/E/2015.

Procedura rapida

1. Seleziona il settore e inserisci il totale fattura.

2. Verifica il riferimento normativo e il codice natura.

3. Copia base imponibile, IVA e scritture nei registri.

Dati documento

Default settore: 22%

Risultati

Base imponibile

4098,36 €

IVA sospesa / autoassolta

901,64 €

Codice natura FE

N6.4

Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/72

Scritture contabili consigliate

DareAvereImporto (€)Nota
Costi per servizi / conto lavoriFornitori (fattura da integrare)4098,36Registrazione fattura ricevuta in reverse charge (senza IVA).
IVA conto acquistiIVA conto vendite901,64Integrazione IVA effettuata dal committente (autofatturazione interna).
FornitoriBanca c/c5000Pagamento netto al fornitore (senza IVA).

Il fornitore emette fattura senza addebito IVA indicando “reverse charge” e il riferimento normativo, registrandola sul registro vendite come operazione fuori campo.

Insight automatici

  • Totale documento: 5000 € con base imponibile 4098,36 € e IVA sospesa 901,64 €.
  • Il committente auto-assolve l’IVA (901,64 €) registrandola simultaneamente tra vendite e acquisti, con effetto neutro ma obbligo di versamento periodico.
  • Articolo applicato: Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/72 – Applicabile a prestazioni di servizi rese in subappalto nel settore edile..
  • Codice natura consigliato nelle fatture elettroniche: N6.4.
  • Ricorda di verificare il plafond annuale per compensare eventuali eccedenze IVA derivanti da reverse charge continuativo.

Strategie operative

  • Verifica sempre che il committente sia soggetto passivo IVA e annota il suo numero di partita IVA sulla fattura.
  • Riporta nel documento la dicitura obbligatoria “inversione contabile” e il riferimento normativo esatto (es. Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/72).
  • Per i subappalti edilizi allega il contratto e verifica il codice ATECO delle parti per evitare contestazioni.
  • Compila correttamente i registri IVA: il fornitore registra la fattura solo acquisti, il committente integra e registra sia vendite che acquisti.
  • Gestisci i codici natura IVA (es. N6.4) nelle fatture elettroniche per garantire la coerenza con lo SDI.

Registro e note

Operazione: Prestazione subappalto opere strutturali lotto B – nuovo capannone

Norma applicata: Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/72

Note: Committente: Alfa Srl – P.IVA 01234567890. Fattura elettronica con codice natura N6.4.

Riferimenti normativi

  • DPR 633/1972 – Art. 17 commi 5 e 6 (Inversione contabile)
  • Circolare Agenzia Entrate 14/E 2015 – Reverse charge in edilizia ed elettronica
  • DLgs. 127/2015 – Obblighi di fatturazione elettronica e codici natura (N6)
  • Codice Civile art. 2222 e segg. – Prestazioni di servizi professionali e responsabilità del committente

Disclaimer

Il calcolatore non sostituisce l’attività di un professionista abilitato. Prima di emettere o registrare fatture in reverse charge, verifica sempre le condizioni soggettive e oggettive previste dalla normativa e conserva la documentazione comprovante l’applicabilità dell’inversione contabile.

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