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Scorporo Fattura

Calcolo a ritroso degli importi della fattura del professionista a partire dal totale netto. Usato da controller, CFO, consulenti aziendali e analisti finanziari. Decisione tipica: confrontare scenari coerenti (tasso, orizzonte, base dati) e riportare gli input nel report. Ultimo aggiornamento: 4 gennaio 2026.

Aliquote e riferimenti

Ordine/settoreCassa / ritenuta
Ordine Avvocati (CPA 4%)Cassa Previdenza Avvocati 4%, ritenuta 20%.
Ordine Ingegneri (INARCASSA 4%)Contributo integrativo 4%, ritenuta 20% su imponibile + cassa.
Medici ENPAM (2%-4%)Contributo crescita progressiva secondo scaglioni.

Riferimenti normativi

  • DPR 633/1972 art. 17-ter – split payment e reverse charge
  • DPR 600/1973 art. 25 – regime e calcolo della ritenuta d’acconto
  • Circolare Agenzia Entrate 10/E/2018 – guide operative per cassa, IVA e ritenuta

Consigli pratici

  • Consegna la fattura con serie, numero e data visibili insieme al dettaglio della cassa e della ritenuta.
  • Per i contratti di appalto, allega sempre calcolo dettagliato (imponibile, cassa, IVA, ritenuta) per supportare il SAL.
  • Archivia la calcolatrice (esporta PDF/Excel) con il riferimento normativo per eventuali revisioni o audit.

Guida completa allo scorporo fattura

1. Schema fattura professionisti

Totale fattura = Imponibile + Cassa + IVA − Ritenuta. La ritenuta (20%) si applica su imponibile + cassa. La cassa è calcolata sull’imponibile (4% nella maggior parte degli Ordini). Fonte: art. 25 DPR 600/73, circolari Agenzia Entrate.

2. Procedura operativa

  1. Parti dal totale fattura (lordo) o imponibile noto.
  2. Calcola contributo cassa: imponibile × % cassa.
  3. Calcola IVA su (imponibile + cassa).
  4. Calcola ritenuta su (imponibile + cassa) e sottraila al totale per ottenere l’importo netto incassato.

3. Note contabili

In contabilità ordinaria la ritenuta è registrata come credito verso Erario; il committente versa la ritenuta all’Agenzia delle Entrate mediante modello F24 e rilascia la certificazione CU.

4. Limiti e casi speciali

  • Regime forfetario: no IVA e no ritenuta per i soggetti forfetari (art. 1 c. 67 L. 190/2014), ma occorre indicare il riferimento normativo.
  • Operazioni intracomunitarie: verificare se si applica reverse charge o non imponibilità art. 7-ter e seguenti.
  • Fatture a enti pubblici: possono essere soggette a split payment (art. 17-ter DPR 633/72).

Disclaimer

Per emissione documenti fiscali ufficiali, verifiche e dichiarazioni fai sempre riferimento al tuo consulente o alle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.

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